PDF
FLIP
HTML
XML
Esta revista está autorizada por una licencia de atribución Creative Commons (CC BY-NC-SA 4.0) Attribution-Non Commercial 4.0 International. Para las licencias CC, el principio es el de la libertad creativa. Este sistema complementa el derecho de autor sin oponerse a este, conscientes de su importancia en nuestra cultura. El contenido de los artículos es responsabilidad de cada autor y no compromete, de ninguna manera, a la revista o a la institución. Se permite la divulgación y reproducción de títulos, resúmenes y contenido total, con fines académicos, científicos, culturales, siempre y cuando, se cite la respectiva fuente. Esta obra no puede ser utilizada con fines comerciales.
La revista no cobra a los autores por la presentación o la publicación de sus artículos
Resumen
En América Latina, la recaudación fiscal ha experimentado un crecimiento en los últimos quince años; sin embargo, los niveles de desigualdad y pobreza imperantes llevan a preguntarse si los países pueden aumentar aún en mayor medida los ingresos tributarios, en función de poder financiar en forma genuina los niveles de gasto público necesarios para morigerarlos. Mediante la metodología de esfuerzo fiscal, en este artículo se presentan estimaciones que permiten concluir que los países con menor nivel de desarrollo están asociados a una menor capacidad de generación de recursos fiscales, y países con desarrollo medio o alto podrían incrementar su recaudación, pero por decisiones políticas e institucionales han determinado mantener tasas impositivas bajas.
Palabras clave:
Citas
Aigner, D., Lovell, C. y Schmidt, P. (1977). Formulation and estimation of stochastic frontier production function models. Journal of Econometrics, 6(1), 21-37.
Agbeyegbe, T., Stotsky, J. y WoldeMariam, A. (2004). Trade liberalization, exchange rate changes, and tax revenue in Sub-Saharan Africa. IMF Working Paper 04/178.
Alfirman, L. (2003). Estimating stochastic frontier tax potential: Can Indonesian Local Governments increase tax revenues under decentralization? IMF Working Paper 3/19.
Alm. J. y Duncan, D. (2013). Estimating tax agency efficiency. Public Budgeting & Finance, 34(3), 92-110. 5. Aronson, R. y Hilley, J. (1986). Financing state and local governments (4.a ed.). Washington: The Brookings Institution.
Artana, D. y Templado, I. (2010). Is Argentina tax revenue effort too high? (Documento de Trabajo 106). Buenos Aires: Fundación de Investigaciones Económicas Latinoamericanas.
Barreix, A., Benítez, J., Velayos, F., Bes, M. y Pecho, M. (2013). Metiendo presión: estimando la verdadera carga fiscal de América Latina y el Caribe. La presión fiscal equivalente (Papeles de Trabajo 9). Washington: Banco Interamericano de Desarrollo e Instituto de Estudios Fiscales.
Barreix, A., Bes, M. y Roca, J. (2009). Equidad fiscal en Centroamérica, Panamá y República Dominicana. Washington: Banco Interamericano de Desarrollo y Eurosocial.
Barreix, A., Roca, J. y Villela, L. (2006). La equidad fiscal en los países andinos. Washington: Banco Interamericano de Desarrollo.
Battese, G. y Coelli, T. (1988). Prediction of firm level technical efficiencies with generalized frontier production function and panel data. Journal of Econometrics, 38(3), 387-399.
Battese, G. y Coelli, T. (1992). Frontier production functions, technical efficiency and panel data: With application to paddy farmers in India. The Journal of Productivity Analysis, 3, 153-169
Battese, G. y Coelli, T. (1995). A model for technical inefficiency effects in a stochastic frontier production function for panel data. Empirical Economics, 20(2), 325-332.
Battese, G. y Corra, G. (1977). Estimation of a production frontier model: With application to the pastoral zone of Eastern Australia. The Australian Journal of Agricultural and Resource Economics, 21(3), 169-179.
Bird, R., Martínez-Vázquez, J. y Torgler B. (2004). Societal institutions and tax effort in developing countries. En J. Alm y J. Martínez-Vázquez (Eds.), The challenge of tax reform in the global economy. Springer-Verlag.
Bird, R., Martínez-Vázquez, J. y Torgler, B. (2008). Tax effort in developing countries and high income countries: the impact of corruption, voice and accountability. Economic Analysis and Policy, 38(1).
Comisión Económica para América Latina y el Caribe (Cepal) (2006). La protección social de cara al futuro: acceso, financiamiento y solidaridad. Montevideo: Cepal.
Comisión Económica para América Latina y el Caribe (Cepal) (2013). Recursos naturales: situación y tendencias para una agenda de desarrollo regional en América Latina y el Caribe. Santiago de Chile: Autor.
Comisión Económica para América Latina y el Caribe (Cepal) (2014a). Balance preliminar de las economías de América Latina y el Caribe. Santiago de Chile: Autor.
Comisión Económica para América Latina y el Caribe (Cepal) (2014b). Pactos para la igualdad. Hacia un futuro sostenible. Lima: Autor.
Cetrángolo, O. y Gómez Sabaini, J. (2009). La imposición en Argentina: un análisis de la imposición a la renta, los patrimonios y otros tributos considerados directos. Macroeconomía del Desarrollo, 84
Cetrángolo, O., Gómez Sabaini, J. y Morán, D. (2014). La evasión contributiva en la protección social de salud y pensiones. Un análisis para Argentina, Colombia y Perú. CEPAL, Serie Políticas Sociales, 2 08
Cetrángolo, O., Gómez Sabaini, J. y Morán, D. (2015). Argentina: reformas fiscales, crecimiento e inversión (2000-2014). Macroeconomía del Desarrollo, 165.
Coelli, T. (1996). A guide to FRONTIER version 4.1: a computer program for stochastic frontier production and cost function estimation. CEPA Working Paper, 96(7).
Cyan, M., Martínez-Vázquez, J. y Vulovic, V. (2013). Measuring tax effort: Does the estimation approach matter and should effort be linked to expenditureg oals? International Center for Public Policy Working Paper, 13(8).
Davoodi, H. y Grigorian, G. (2007). Tax potential vs. tax effort: a cross-country analysis of Armenia?s stubbornly low tax collection. IMF Working Paper 7/106.
Di Gresia, L. (2004). Desempeño comparado impuesto al valor agregado e impuesto sobre los ingresos brutos. En A. Porto (Ed.), Disparidades regionales y federalismo fiscal (pp. 325-335). La Plata: Universidad de La Plata.
Esteller-Moré, A. (2005). Is there a connection between the tax administration and the politica power? International Tax and Public Finance, 12(5).
Filippini, M. y Greene, W. (2014). Persistent and transient productive inefficiency: a maximum simulated likelihood approach. Economics Working Paper, 14(197).
Garg, S., Goyal, A. y Pal, R. (2014). Why tax effort falls short of capacity in Indian states: A stochastic frontier approach. Working Paper2014-032. Mumbay: Indira Gandhi Institute of Development Research.
Gómez Sabaini, J. y Rossignolo, D. (2014). La tributación sobre las altas rentas en América Latina. Estudios y Perspectivas, 13.
Gómez Sabaini, J., Harriague, M. y Rossignolo, D. (2013). La situación fiscal en Argentina y sus efectos en la distribución del ingreso. Una estimación para el año 2008. Desarrollo Económico, 52(207-208),341-382.
Goñi, E., López, H. y Servén, L. (2008). Fiscal redistribution and income inequality in Latin America. World Development, 39(9), 1558-1569.
Gordon, R. y Li, W. (2009). Tax structures in developing countries; many puzzles and a possible explanation. Journal of Public Economics, 93(7-8), 855-866.
Gupta, A. (2007). Determinants of tax revenue efforts in developing countries (IMF Working Paper 7/184). Washington: Fondo Monetario Internacional.
Fondo Monetario Internacional (FMI) (2014). Fiscal policy and income inequality. Recuperado de https://www.imf.org/external/np/pp/eng/2014/012314.pdf
Jaimovich, D. y Panizza, U. (2007). Procyclicality or reverse causality? (Working Paper 599). Washington: Banco Interamericano de Desarrollo.
Jiménez, J., Gómez, J. y Podestá, A. (2010). Tributación, evasión y equidad en América Latina y el Caribe. En J. Jiménez, y Gómez Sabainiy A. Podestá (Eds.). Evasión y equidad en América Latina. Santiago de Chile: Cepal.
Jiménez, J., Gómez Sabaini, J. y Rossignolo, D. (2012). Imposición a la renta personal y equidad en América Latina. Nuevos desafíos. Macroeconomía del Desarrollo, 119.
Jondrow, J., Lovell, C., Materov, I. y Schmidt, P. (1982). On the estimation of technical inefficiency in the stochastic frontier production function model. Journal of Econometrics, 19(2-3), 233-238.
Karagiannis, G. y Tzouvelekas, V. (2009). Parametric measurement of time-varying technical inefficiency:results from competing models. Agricultural Economics Review, 10(1), 50-79.
Kenney, L. y Winner, S. (2006). Tax systems in the world: An empirical investigation into the importance of tax bases, collection costs, and political regime. International Tax and Public Finance, 13(2-3), 181-215.
Kumbhakar, S., Lien, G. y Hardaker, J. (2014). Technical efficiency in competing panel data models: a study of Norwegian grain farming. Journal of Productivity Analysis, 41(2), 321-337.
Langford, B. y Ohlenburg, T. (2015). Tax revenue potential and effort. An empirical investigation. International Growth Centre Working Paper.
Le, T., Moreno-Dodson, B. y Bayraktarc, N. (2012). Tax capacity and tax effort: Extended cross-country analysis from 1994 to 2009. Policy Research Working Paper, 6252.
Le, T., Moreno-Dodson, B. y Rojchaichaninthorn, J. (2008). Expanding taxable capacity and reaching revenue potential: cross-country analysis. Policy Research Working Paper, 4559.
López-Calva, L. y Lustig, N. (2010). Declining Latin American inequality: market forces or state action? Recuperado de: http://voxeu.org/article/declining-latin-american-inequality-market-forces-or-state-action
Mastromarco, C. (2008). Stochastic Frontier Models. Italia: University of Salento.
Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) (2015). OECD Economic Surveys. Colombia: Autor.
Pecho, M., Peláez, F. y Sánchez, J. (2012). Estimación del incumplimiento tributario en América Latina 2000-2012 (Documento de trabajo 3). CIAT
Perry, G., Arias, O., Lopez, H., Maloney, W. y Serven, L. (2006). Poverty reduction and growth: virtuous and vicious circles. Washington: Banco Mundial.
Pessino, C. y Fenocchietto, R. (2010). Determining Countries? tax effort. Revista de Economía Pública, 195(4), 65-87.
Pessino, C. y Fenocchietto, R. (2013). Understanding countries? tax effort. International Monetary Fund Working Paper, 13/244.
Piancastelli, M. (2001). Measuring the tax effort of developedand developing countries. Cross country panel data analysis ?1985/95. Texto para Discussão, 818.
Rossignolo, D. (2012). Estimación de la recaudación potencial del impuesto a la renta en América Latina. Macroeconomía del Desarrollo, 120.
Rossignolo, D. (2015). Efectos económicos y macrofiscales de los recursos naturales en América Latina. Macroeconomía del Desarrollo, 170.
Rossignolo, D (2016). El impuesto a larRenta personal y los altos ingresos en América Latina. Review of Public Economics, 214(3), 115-148.
Rossignolo, D. y Gómez Sabaini, J. (2011). Impacto de las políticas tributarias sobre la equidad en países de América Latina. En J. Nun (Ed.), La desigualdad y los impuestos: introducción para no especialistas (II). Buenos Aires: Capital Intelectual.
Stein, E., Talvi, E. y Grisanti, A. (1998). Institutional arrangements and fiscal performance: The Latin American experience. IDB Working Paper, 367.
Stevenson, R. (1980). Likelihood functions for generalizad stochastic frontier estimation. Journal of Econometrics, 13(1), 57-66
Stotsky, J. y WoldeMariam, A. (1997). Tax effort in the Sub-Saharan Africa. International Monetary Fund, Working Paper, 97/107.
Stotsky, J. y WoldeMariam, A. (2002). Central American tax reform: Trends and Possibilities. International Monetary Fund Working Paper, 2/227.
Teera, J. (2001). Tax performance: a comparative study. Bath: Universidad de Bath.
Villela L., Lemgruber, A. y Jorrat, M. (2010). Tax expenditure budgets. Concepts and challenges for implementation. IDB Working Paper, 179.
Wooldridge, J. (2002). Econometric analysis of cross section and panel data. Cambridge: MIT Press.
##submission.citations.for##
